为全面贯彻落实中央两办关于建立健全审计整改长效机制有关精神，进一步推动审计查出问题的整改工作，有效解决审计整改结果认定模糊、界定困难等问题，根据《中华人民共和国审计法》《国家审计准则》《江西省审计条例》和《江西省人民政府关于加强审计工作的实施意见》（赣府发〔2015〕39号），制定《100条常见审计查出问题整改指南》（以下简称《整改指南100条》）。

　　《整改指南100条》是在《江西省审计厅审计整改督查工作暂行办法》（赣审综发〔2021〕4号）第四章“审计整改认定标准”有关规定的基础上，结合审计整改工作实际，对常见审计查出问题的整改结果认定标准进行明确和细化。《整改指南100条》按照常见的重大政策措施落实、预算管理、政府采购及招投标、基本建设、内控管理、企业管理、自然资源、社保资金及安居工程、金融管理、国外贷援款共10类审计内容进行问题分类，列举了100个常见问题并给出相对应的整改标准说明，重点突出落实被审计单位整改主体责任、建立健全规章制度、推动问题全面整改等方面的内容，审计机关和整改责任单位可以在审计整改工作中参照落实。

　　《整改指南100条》仅对审计整改的认定提供一般参考，每个问题的具体整改要求由审计机关在此基础上依据审计事实、问题情节、产生后果，在审计报告及所附的《审计发现问题清单》中予以明确。涉及上级审计查出问题的整改情况按照上级审计机关有关要求进行落实。

　　《整改指南100条》将根据国家和省有关审计整改标准规定精神适时进行修订。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已积极采取有效措施，加快工作推进力度，按上级政策文件落实到位。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进； 3.后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改； 4.后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的，视同整改完毕。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2. 结合实际情况，已按照上级有关规定修改、调整、完善相关规章制度或政策措施。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已停止违规收费行为； 3.已将违规收入退回缴费者； 4.无法退回的违规收入已上缴财政。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已按照国家相关规定调整收费标准； 3.已将多收取的规费退回缴费者； 4.无法退回的违规收入已上缴财政。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成； 4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标； 5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全收入内部管理制度； 3.已缴纳应当上缴的款项。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全收入内部管理制度； 3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健qm球盟会app全收入内部管理制度； 3.已将欠收款项全部收缴到位。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算线

　　1.召开党qm球盟会app委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理； 4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金； 5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。

　　3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续； 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.符合补办条件的，完善项目基建手续； 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行基本建设程序。

　　2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.在今后工程建设中严格执行基本建设程序，做好勘察、设计、施工的相互配合工作。

　　2.建立健全建设项目建设管理制度； 3.重新选取具有资质的参建单位、对不具备资质的参建单位依合同条款或法律行政法规进行处罚；

　　2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.尚未支付工程款的，核减工程造价； 4.已支付工程款的，收回多付的工程款，并进行会计调账处理。

　　2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.已按规定对每个基本建设项目进行单独核算。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行招投标管理程序。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全会计核算内控制度； 3.已按规定调整会计处理方法，按会计准则要求对报表进行调整处理。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.目标制定不合理的，结合单位实际调整目标； 3.确实执行存在困难的，制定相应工作机制，下一年度达到目标任务。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.在今后工作严格执行有关制度对下属单位加强监管。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.与主管部门积极沟通，建立健全法人治理结构，有效解决权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已按规定要求缴纳应当上缴的款项。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.已按规定加强出资人的履职管理，追回造成的国有资产损失或者没收非法所得。

　　未经批准擅自实行公司制改建的，或者在公司制改建过程中未按照规定执行导致国有资产流失

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续； 4.采取有效措施，积极主张国有权益。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，已经重新开展清产核资。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全相关监管制度； 3.已经改正，停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设用地增存挂钩机制； 3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进； 4.在今后工作中严控新增批而未供土地。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设用地增存挂钩机制； 3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进； 4.在今后工作中严控新增闲置土地。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.已按规定缴纳应当上缴的全部款项。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.相关单位已调整规划或停止开发； 3.违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的，拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他设施，恢复土地原状；对符合土地利用总体规划的，没收在非法转让的土地上新建的建筑物和其他设施； 4.在今后工作中严格执行土地利用总体规划。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全土地出让管理制度； 3.在今后工作中严格执行国家法规，严禁设置限制性条款出让土地。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全土地管理制度； 3.已退还非法占用的土地，拆除在非法占用的土地上新建的房屋； 4.在今后工作中严格执行国家法规，加大查处力度，严禁非法占地。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全规划编制管理制度； 3.已按法定程序编制、审批、修改城乡规划，并经过主管部门审批通过。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全社保资金管理制度； 3.已经纠正，足额补缴社会保险费的； 4.在今后工作中严格执行国家法规，按时足额缴纳保费。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全社保资金管理制度； 3.已经纠正，缺额的财政补助资金已拨付到位。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全社保资金管理制度； 3.已经纠正，应参保人员已全部参保； 4.在今后工作中严格执行国家法规qm球盟会app，做到应保尽保qm球盟会app。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全社保资金支出管理制度； 3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全社保资金支出管理制度； 3.追回被骗取的社保资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查qm球盟会app是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全社保资金管理制度； 3.追回损失的利息，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全公租房管理制度； 3.收回不符合条件的公共租赁住房，取消不符合人员的保障资格； 4.在今后工作中严格执行国家法规qm球盟会app，严格审核公租房人员申请条件。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全公租房管理制度； 3.收回或清退违规改变用途的公租房； 4.对违规处置的公租房重新安排补建，并补建完成； 5.在今后工作中严格执行国家法规，严格管理公租房。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全保障房管理制度； 3.已将符合条件的困难群众纳入保障范围，提供实货住房或住房补贴； 4.在今后工作中严格执行国家法规，做到应保尽保。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全保障房管理制度； 3.已采取有效措施，加快安居工程建设进度，并已完成建设任务； 4.住房租赁补贴资金已全部发放到位。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全保障房管理制度； 3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全信贷管理制度； 3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全信贷管理制度； 3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全信贷统计、管理制度； 3.调整信贷系统企业划型，真实反映涉农、小微规模。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全行业信贷政策，加强该类客户准入门槛； 3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全行业信贷政策，加强该类客户准入门槛； 3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度。

　　五级分类不准，或者通过借新还旧、平移贷款等方式延缓、掩盖不良资产风险暴露

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.梳理和完善风险分类管理制度，完善信贷系统风险分类功能； 3.下调风险分类，在信贷系统真实完整反映资产质量； 4.加强对风险贷款的贷后监测，逐步压降贷款规模 。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.完善授信集中度监管制度及监管措施； 3.针对超标客户或集团客户，逐一制定授信压降计划，并按计划执行压降至监管要求范围内。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 3.已追回被骗取的资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，严格资金审核程序。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 3.已将滞留、截留的资金拨付到位； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保及时足额拨付资金。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 3.已追回项目管理费，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 3.已经按规定设立还贷准备金。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全国外贷援款物资管理制度； 3已将挪用、变卖的设备、物资或所得资金用于原规定用途。

　　1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已准备项目竣工验收、办理竣工财务决算、提交项目完工报告，明晰产权关系和债权债务关系，并做好资产债务移交和登记。